Peut-on déduire le remplacement d’une baignoire par une douche ?

C’est l’une des questions les plus recherchées et l’une des plus mal traitées. La réponse courte est oui, et dans la Communauté valencienne le pourcentage est nettement plus élevé qu’on ne le suppose. La réponse longue a des conditions, et mieux vaut les lire avant de compter sur l’argent.

Deux avertissements avant de commencer. Ceci est écrit le 23 septembre 2026 avec le manuel de l’administration fiscale espagnole sous les yeux, et les chiffres fiscaux sont révisés chaque année. Et nous sommes une entreprise de rénovation, pas des conseillers fiscaux : ceci sert à savoir quoi demander, pas à remplacer votre comptable.

La déduction régionale : 20 % ou 50 %

La Communauté valencienne prévoit une déduction sur la part régionale de l’impôt sur le revenu espagnol (IRPF) pour les travaux de conservation ou d’amélioration de la qualité, de la durabilité et de l’accessibilité de la résidence principale. Elle figure à l’article 4.Uno.w) de la loi 13/1997. Elle fonctionne avec deux pourcentages :

• 20 % de ce qui a été payé dans l’année pour les travaux, dans le cas général.
• 50 % lorsque les travaux visent à améliorer l’accessibilité d’une personne dont le taux de handicap reconnu est égal ou supérieur à 33 %. Et attention à ce détail, très souvent ignoré : cette personne peut être le contribuable ou toute personne vivant avec lui dans le même logement. Si c’est votre mère qui a le taux reconnu et qu’elle habite chez vous, cela compte.

Et le remplacement d’une baignoire par une douche entre-t-il dedans ?

Oui, et ce n’est pas une interprétation forcée. La déduction exige que les travaux soient de ceux qui pourraient être subventionnés par les plans nationaux du logement en vigueur, et l’article 113 du décret royal 42/2022 inclut expressément, parmi les mesures d’amélioration de l’accessibilité, les travaux « visant à améliorer les conditions d’accessibilité dans les salles de bain et les cuisines ».

Autrement dit : retirer une baignoire et poser une douche de plain-pied est littéralement l’exemple que donne le texte.

Les plafonds, c’est là que les gens se font avoir

• Base annuelle maximale : 5 500 €. C’est le plafond de dépense sur lequel le calcul se fait, pas ce qui vous est remboursé. À 20 %, le maximum ressort à 1 100 € ; à 50 %, à 2 750 €.
• Si le logement a plusieurs propriétaires, ces 5 500 € se répartissent entre eux selon leur quote-part. Ce n’est pas 5 500 € par personne.
• Plafond de revenus. La déduction entière n’est accessible qu’à ceux dont la somme de la base imposable générale et de celle de l’épargne est inférieure à 27 000 € en déclaration individuelle, ou à 44 000 € en déclaration commune. Entre 27 000 et 30 000 (individuelle), ou entre 44 000 et 47 000 (commune), elle s’applique de façon réduite. Au-dessus, il n’y a pas de déduction.
• L’entreprise ou la personne qui exécute matériellement les travaux doit être identifiée par son NIF (numéro fiscal espagnol). C’est une obligation, pas une recommandation.

Les 20 % s’appliquent aux travaux réalisés à partir du 1er janvier 2017. Les 50 % d’accessibilité, aux travaux réalisés à partir du 1er janvier 2022.

L’autre économie, dont presque personne ne parle

Outre la déduction, il y a la TVA. Une rénovation de salle de bain dans un logement privé est taxée à 10 % au lieu de 21 % si trois conditions sont réunies, et dans un appartement ordinaire les trois le sont :

• Que celui qui commande les travaux soit une personne physique et utilise le logement à titre privé. S’il est loué ou utilisé pour une activité, même en partie, cela ne vaut pas.
• Que la construction ou la réhabilitation du logement ait été achevée au moins deux ans avant le début des travaux.
• Que les matériaux apportés par celui qui réalise les travaux ne dépassent pas 40 % de la base imposable. C’est le point le plus surveillé : dans une rénovation où le matériau représente l’essentiel du budget, toute la facture passe à 21 %.

Sur une rénovation de 10 000 €, ces onze points d’écart font 1 100 €. Ce n’est pas une déduction qu’on vous rembourse en juin : c’est de l’argent que vous ne payez pas sur la facture.

Les papiers, c’est ce qui décide vraiment

Tout ce qui précède se perd pour la même raison : ne pas pouvoir le prouver. Conservez ceci dès le premier jour, pas au moment de la déclaration :

• Facture au NIF de celui qui exécute les travaux et détail poste par poste. Un devis n’est pas une facture. Dans le nôtre, les postes sont séparés dès le départ.
• Justificatif de paiement par virement ou par carte. L’espèce ne laisse pas de trace, et sans trace il n’y a rien à justifier.
• Le certificat de handicap, si vous visez les 50 %.
• Des photos de l’avant et de l’après et le justificatif d’enlèvement des gravats.

Déduction et subvention en même temps ?

Ce sont deux choses distinctes qui se demandent séparément : la subvention est une aide de la Generalitat que l’on demande avant de commencer les travaux, et la déduction s’applique ensuite, sur la déclaration. Les combiner obéit à des règles propres —ce qui vous est subventionné, ce n’est pas vous qui l’avez payé, et cela affecte la base de la déduction— donc ce croisement précis est exactement le genre de chose à demander à un comptable.

Où le vérifier vous-même

Dans le manuel pratique de l’impôt sur le revenu de l’administration fiscale espagnole, à la section des déductions régionales de la Communauté valencienne. C’est gratuit, c’est sur sede.agenciatributaria.gob.es et c’est la seule source qui fait foi. Si ce que vous lisez sur un blog ne correspond pas au manuel, c’est le blog qui se trompe.